結論：資金繰り表は、月ごとの「お金の入り」と「お金の出」を一覧にして、将来の手元資金の残高を予測する表です。損益計算書では黒字でも、入金と支払いのタイミングがずれると資金が足りなくなります。資金繰り表を作っておくと、資金不足に早く気づけるだけでなく、融資の申込みでも説得力のある資料になります。
資金繰り表と損益計算書の違い
| 損益計算書 | 資金繰り表 | |
|---|---|---|
| 見るもの | 売上・費用・利益 | 現金の入金・支払い・残高 |
| タイミング | 取引が発生した時点で計上 | 実際にお金が動いた時点で記録 |
| わかること | 儲かっているか | お金が足りるか |
資金繰り表の基本の項目
| 区分 | 主な項目 |
|---|---|
| 前月繰越 | 月初の現金・預金残高 |
| 経常収入 | 現金売上、売掛金の回収、手形の期日入金など |
| 経常支出 | 現金仕入、買掛金の支払い、人件費、家賃、諸経費、税金など |
| 経常収支 | 経常収入 − 経常支出 |
| 財務収入 | 借入金、増資など |
| 財務支出 | 借入金の返済、利息など |
| 翌月繰越 | 前月繰越 ＋ 経常収支 ＋ 財務収入 − 財務支出 |
作り方の手順
- 表の列に月（今後6〜12か月）、行に上の項目を並べる
- 過去の通帳や会計データから、毎月の入金・支払いの実績を入れる
- 売上の見込みから、いつ・いくら入金されるかを支払条件（締め日・支払日）に沿って入れる
- 人件費・家賃・借入返済など、決まった支払いを入れる
- 税金の納付月や賞与など、特定の月に出ていくお金を忘れずに入れる
- 翌月繰越がマイナスになる月、または最低限必要な残高を下回る月を確認する
資金繰り表を作るときのコツ
- 入金は保守的に、支払いは確実に：入金の見込みは遅れる前提で、支払いは漏れなく入れます。
- 売上計上と入金はずらして入れる：月末締め・翌月末払いなど、取引条件どおりに入金月を入れます。
- 毎月実績と見比べる：予測と実績のずれを確認し、翌月以降の予測を修正します。
- 最低限の手元資金を決める：月の固定費の数か月分など、自社の基準を決めておくと判断しやすくなります。
資金繰り表で不足がわかったら
不足する月と金額がわかれば、打てる手が見えてきます。
- 入金を早める：売掛先と支払条件を相談する、前受金を受け取る
- 支払いを遅らせる：仕入先・外注先と支払条件を相談する
- 借入：運転資金として融資を申し込む（資金繰り表は審査資料としても使える）
- 支出を見直す：固定費・在庫の削減
融資の考え方は運転資金と設備資金の違い、資金不足を防ぐ具体策は資金ショートを防ぐ方法で解説しています。
資金繰り表でよくある質問
Q. エクセルで作ってもいいですか？
A. 問題ありません。項目と月が整理されていれば形式は自由です。日本政策金融公庫など、公的機関が様式を公開している場合もあります。
Q. どのくらい先まで作ればいいですか？
A. 最低でも3か月先、できれば6〜12か月先まで作ると、税金の納付や季節の変動にも備えられます。
Q. 融資の申込みに必要ですか？
A. 必須でない場合もありますが、資金使途と返済計画の説明に役立つため、用意しておくと審査で有利に働くことがあります。
まとめ
資金繰り表は、将来の資金不足を事前に知るための最も基本的な道具です。月ごとの入金と支払いをタイミングどおりに記入し、不足する月がわかったら、入金の前倒し・支払条件の交渉・融資など、早めに手を打ちましょう。
